I momsdeklarationen redovisar du momsen du har tagit ut på din försäljning (utgående moms) och drar av momsen du har betalat på dina inköp (ingående moms). Är den utgående momsen större betalar du mellanskillnaden till Skatteverket. Är den ingående större får du pengar tillbaka.
Hur ofta du deklarerar beror på företagets beskattningsunderlag, alltså försäljningen exklusive moms under beskattningsåret. Upp till 1 miljon kronor kan du redovisa en gång per år, upp till 40 miljoner kronor varje kvartal och över 40 miljoner kronor varje månad. Oavsett vilket ska momsen vara betald och bokförd på skattekontot samma dag som deklarationen ska vara inne.
Momsdeklaration datum: när ska den lämnas?
Har du kvartalsmoms ska deklarationen vara inne senast den 12:e i andra månaden efter kvartalet. I augusti är det i stället den 17:e. Det ger de här datumen för de närmaste kvartalen:
- juli–september 2026: senast 12 november 2026
- oktober–december 2026: senast 12 februari 2027
- januari–mars 2027: senast 12 maj 2027
- april–juni 2027: senast 17 augusti 2027
- juli–september 2027: senast 12 november 2027
Har du månadsmoms och ett beskattningsunderlag på högst 40 miljoner kronor gäller samma regel per månad: den 12:e i andra månaden efter perioden, men den 17:e i januari och augusti. Är underlaget högre än 40 miljoner kronor ska du deklarera redan den 26:e i månaden efter perioden, och i december den 27:e.
Infaller sista dagen på en lördag, söndag, helgdag eller midsommar-, jul- eller nyårsafton får du lämna deklarationen nästa vardag. Det följer av lagen om beräkning av lagstadgad tid. Är du redan momsregistrerad ser du dina egna datum när du loggar in i e-tjänsten Lämna momsdeklaration.
När ska momsen betalas?
Samma dag som deklarationen ska vara inne. Det räcker inte att du har skickat betalningen, pengarna ska ha hunnit bokföras på skattekontot. Du betalar till Skatteverkets bankgiro 5050-1055 med företagets OCR-nummer, som du hittar i e-tjänsten.
Lägg in betalningen några bankdagar före sista dagen. En betalning som bokförs för sent ger kostnadsränta, och den räknas från dagen efter det ordinarie datumet.
Har du moms att få tillbaka betalar Skatteverket ut den till det konto som är anmält för utbetalning. Finns inget konto blir pengarna kvar på skattekontot, och då kan de användas till exempelvis arbetsgivaravgifter och F-skatt.
Anstånd med att lämna deklarationen kräver särskilda skäl, som att du blir sjuk precis före deklarationsdagen. Ett sådant anstånd betyder inte att du får vänta med betalningen. Det måste du ansöka om separat, och Skatteverket beviljar det normalt inte bara för att deklarationen är svår att få klar.
Momsdeklaration för enskild firma
Har din enskilda firma ett beskattningsunderlag på högst 1 miljon kronor kan du redovisa moms en gång per år. Då gäller en egen tidsfrist: deklarationen för 2026 ska vara inne och momsen betald senast 12 maj 2027. Handlar du med andra EU-länder är sista dagen i stället 26 februari 2027.
Anlitar du en redovisningsbyrå kan byrån få så kallat byråanstånd, och då flyttas sista dagen till 26 juni. Tänk på att kostnadsräntan på moms att betala ändå räknas från 13 maj.
Anståndet med inkomstdeklarationen och NE-bilagan gäller inte momsdeklarationen. De två har olika datum och du måste hålla koll på båda.
Aktiebolag med årsmoms och utan EU-handel deklarerar momsen i anslutning till inkomstdeklarationen, och datumet följer räkenskapsåret. Slutar räkenskapsåret i december ska momsen vara deklarerad senast 17 augusti om du deklarerar digitalt och 12 juli om du använder blankett.
Fälten du använder mest
Momsdeklarationen har många fält, men ett vanligt svenskt tjänste- eller handelsföretag klarar sig oftast med några få:
- Fält 05: momspliktig försäljning, exklusive moms.
- Fält 10, 11 och 12: utgående moms på försäljningen med 25, 12 respektive 6 procent.
- Fält 48: ingående moms att dra av, alltså momsen på dina inköp.
- Fält 49: moms att betala eller få tillbaka. Det är summan av den utgående momsen minus fält 48, och det ska alltid fyllas i.
Köper du varor eller tjänster där du som köpare ska redovisa momsen, till exempel från andra EU-länder, hamnar inköpen i fälten 20–24 och momsen på dem i fälten 30–32. Försäljning utan svensk moms, som försäljning till företag i andra EU-länder, export eller byggtjänster där köparen redovisar momsen, hamnar i fälten 35–42.
Momssatserna är 25 procent på det mesta, 12 procent till exempel på restaurangtjänster och 6 procent till exempel på böcker och persontransporter. Sedan 1 april 2026 är momsen på livsmedel 6 procent, även på mat för avhämtning. Mat som äts på plats i en restaurang eller ett café har fortfarande 12 procent.
Ett räknat exempel
Ett konsultbolag med kvartalsmoms fakturerar under oktober–december 2026 tjänster för 180 000 kronor exklusive moms. Under samma kvartal köper bolaget en dator för 16 000 kronor och programvara för 8 000 kronor, båda exklusive moms med 25 procent. Siffrorna är påhittade för exemplet.
| Fält | Vad | Kronor |
|---|---|---|
| 05 | Momspliktig försäljning | 180 000 |
| 10 | Utgående moms 25 % | 45 000 |
| 48 | Ingående moms (4 000 + 2 000) | 6 000 |
| 49 | Moms att betala | 39 000 |
Bolaget ska alltså deklarera och ha 39 000 kronor bokförda på skattekontot senast 12 februari 2027. Vill du räkna fram moms på enskilda belopp kan du använda vår momskalkylator.
Bokföringsmetoden styr vilken period momsen hamnar i
Med fakturametoden redovisar du utgående moms när du skickar fakturan och ingående moms när du tar emot leverantörens faktura. Med kontantmetoden, som Skatteverket kallar bokslutsmetoden, redovisar du momsen när betalningen kommer in eller går ut.
Kontantmetoden får användas av företag med en årsomsättning på högst 3 miljoner kronor. I den sista deklarationen för beskattningsåret ska du ändå ta med momsen på alla obetalda fakturor, och sedan se till att de inte kommer med en gång till i nästa period. Skillnaderna går vi igenom i guiden om kontantmetoden och fakturametoden.
När lönar det sig att låta en byrå sköta momsen?
Har du en enkel verksamhet med bara svensk försäljning och 25 procent moms är momsdeklarationen ett par minuters arbete om bokföringen är à jour. Det är bokföringen bakom siffrorna som tar tid.
Det blir mer att hålla reda på när du säljer med flera momssatser, handlar med andra EU-länder, har byggtjänster med omvänd betalningsskyldighet eller har både momspliktig och momsfri försäljning. Där är det lätt att göra fel, och fel kostar ränta eller tillägg i efterhand. En bokföringsbyrå som sköter den löpande bokföringen kan ta momsdeklarationen i samma uppdrag, och byråanståndet ger enskilda firmor några veckor extra. Läs mer om vad som gäller för enskild firma eller jämför vad bokföring kostar.