Enskild firma är enklast och billigast att starta, men du och firman är samma person och du ansvarar för skulderna med dina privata pengar. Ett aktiebolag kräver minst 25 000 kronor i aktiekapital och mer administration, men bolaget är en egen juridisk person som själv svarar för sina skulder.
Valet påverkar också hur vinsten beskattas och vilket bokslut du gör varje år. Det finns inget svar som passar alla, men det finns några frågor som nästan alltid avgör.
Ansvaret för skulderna
I en enskild firma har du obegränsat personligt ansvar. Det är du som skriver avtalen, hyr lokalen och tar lånen, och räcker inte pengarna i verksamheten kan borgenärerna vända sig mot dina privata tillgångar.
Ett aktiebolag äger sina tillgångar och svarar för sina skulder. Som ägare riskerar du i regel det du har satt in. Är du samtidigt styrelseledamot eller vd kan du ändå bli personligt ansvarig i vissa lägen, till exempel för obetalda skatter. Förbrukas mer än hälften av det registrerade aktiekapitalet gäller särskilda regler som kan leda till personligt ansvar och i värsta fall att bolaget måste gå i likvidation.
Ansvaret är ofta det som avgör när verksamheten växer. Ett hyresavtal på flera år, en dyr maskin på avbetalning eller en kund som kan kräva skadestånd är risker många inte vill bära privat.
Banker och leverantörer kan ändå kräva att du går i personlig borgen för bolagets lån. Då hjälper inte bolagsformen för just den skulden.
Att starta och vad det kostar
En enskild firma registrerar du hos Skatteverket, där du ansöker om F-skatt och vid behov registrerar dig för moms och som arbetsgivare. Det kostar inget. Vill du skydda firmanamnet kan du dessutom registrera firman hos Bolagsverket, vilket enligt verksamt.se kostar från 1 800 kronor.
Ett aktiebolag ska ha minst 25 000 kronor i aktiekapital. Pengarna tillhör bolaget och får användas i verksamheten. Registreringen hos Bolagsverket kostar från 2 400 kronor via e-tjänsten enligt verksamt.se, och därefter registrerar du bolaget hos Skatteverket.
I en enskild firma kan du inte anställa dig själv, din make eller maka eller dina barn under 16 år. I ett aktiebolag kan du vara anställd och ta ut lön som vilken anställd som helst.
Så beskattas vinsten
I enskild firma är hela vinsten din inkomst, oavsett om du tar ut pengarna eller låter dem stå kvar. Du betalar inkomstskatt och egenavgifter på överskottet. Egenavgifterna är 28,97 procent 2026 för den som är född 1959 eller senare, och i deklarationen gör du ett schablonavdrag på 25 procent för dem.
I ett aktiebolag betalar bolaget bolagsskatt på vinsten, 20,6 procent. Du får pengar ur bolaget som lön, som beskattas hos dig och ger arbetsgivaravgifter på 31,42 procent för bolaget, eller som utdelning på vinst som redan har beskattats i bolaget. Vinst du inte behöver privat kan stå kvar i bolaget efter bolagsskatt.
Från inkomståret 2026 gäller nya 3:12-regler för fåmansföretag. Ett grundbelopp på 322 400 kronor, fördelat efter ägarandel, ersätter den gamla förenklingsregeln. Utdelning inom gränsbeloppet beskattas med 20 procent, och kravet på en viss lön för att få räkna med lönebaserat utrymme är borttaget. Du måste ha ägt aktierna vid årets ingång. Mer om reglerna i guiden om utdelning och 3:12.
Även en enskild firma kan skjuta upp skatt, med periodiseringsfond och expansionsfond. Expansionsfonden beskattas med 20,6 procent, samma nivå som bolagsskatten. Läs mer i guiden om periodiseringsfond och expansionsfond.
Skillnaderna i korthet
| Enskild firma | Aktiebolag | |
|---|---|---|
| Kapital vid start | Inget krav | Minst 25 000 kr i aktiekapital |
| Registrering | Skatteverket, kostnadsfritt | Bolagsverket från 2 400 kr, sedan Skatteverket |
| Ansvar för skulder | Du personligen | Bolaget |
| Skatt på vinsten | Inkomstskatt och egenavgifter 28,97 % | Bolagsskatt 20,6 %, sedan skatt på lön eller utdelning |
| Räkenskapsår | Alltid kalenderår | Kalenderår eller brutet räkenskapsår |
| Bokslut | Årsbokslut, förenklat upp till 3 Mkr i omsättning | Årsredovisning som skickas till Bolagsverket |
| Deklaration | NE-bilaga i din egen deklaration | Inkomstdeklaration 2 för bolaget |
| Revisor | Inget krav | Krav först över gränsvärdena |
Bokföring och bokslut
Båda formerna är bokföringsskyldiga. En enskild firma har alltid kalenderår som räkenskapsår. Är nettoomsättningen normalt högst 3 miljoner kronor räcker ett förenklat årsbokslut, och resultatet förs över till NE-bilagan i din egen deklaration.
Ett aktiebolag gör årsredovisning varje år och skickar in den till Bolagsverket, oavsett hur lite som har hänt i bolaget. Kommer den in för sent blir det förseningsavgift. Bolaget lämnar också en egen deklaration, inkomstdeklaration 2. Det är mer arbete, och för de flesta betyder det att en byrå sköter åtminstone bokslutet.
Revisor behöver ett privat aktiebolag bara om det två år i rad har gått över mer än ett av gränsvärdena 3 anställda, 1,5 miljoner kronor i balansomslutning och 3 miljoner kronor i nettoomsättning. Läs mer i guiden om revisionsplikt.
Ett exempel
Sara bakar surdegsbröd och börjar sälja till två caféer. Hon har inga anställda, ingen dyr utrustning och vet inte hur mycket hon kommer att sälja. För henne är enskild firma ett naturligt första steg: inget kapital ska sättas in, registreringen är gratis och bokslutet kan hon göra förenklat.
Tre år senare har hon hyrt ett bageri på ett femårigt avtal, anställt två personer och gör en vinst på omkring 1,2 miljoner kronor om året. I enskild firma beskattas hela vinsten hos henne samma år. Efter schablonavdraget för egenavgifter återstår cirka 900 000 kronor, och en betydande del av det ligger över skiktgränsen för statlig skatt, som 2026 är 643 000 kronor i beskattningsbar inkomst. Hon står dessutom personligen för hyresavtalet.
I det läget brukar aktiebolag bli intressant. Det som inte behövs privat kan stanna i bolaget efter 20,6 procents bolagsskatt, och hyresavtalet blir bolagets. En enskild firma kan också jämna ut skatten med periodiseringsfond och expansionsfond, så jämförelsen bör göras på riktiga siffror. Hur lön och utdelning ska kombineras beror på hennes situation, och det är en beräkning som är värd att göra med en redovisningskonsult. Beloppen är påhittade för exemplet.
Vilken passar dig, och när lönar sig en byrå?
Enskild firma passar när du vill testa en idé, har låga kostnader och små ekonomiska risker. Aktiebolag passar när du tar på dig större åtaganden, har anställda, vill spara vinst i verksamheten eller har delägare.
Många börjar själva i enskild firma och tar hjälp först vid bokslutet. Med aktiebolag blir årsredovisningen, deklarationen och 3:12-beräkningen så pass krångliga att de flesta anlitar en byrå från start. Läs mer om vad som gäller för aktiebolag och för enskild firma, eller beskriv din verksamhet så hör byråer av sig.