Egenavgifter är de sociala avgifter du betalar själv när du driver enskild firma eller är delägare i ett handelsbolag. De motsvarar arbetsgivaravgifterna för en anställd och finansierar bland annat din pension, sjukpenning och föräldrapenning. För 2026 är de 28,97 procent om du är född 1959 eller senare.
Avgifterna räknas på överskottet i näringsverksamheten, inte på vad du tar ut ur firman. Här går vi igenom procentsatserna, hur schablonavdraget och nedsättningen fungerar och hur du räknar ut beloppet själv.
Egenavgifternas procentsatser 2026
Den fulla avgiften på 28,97 procent gäller för dig som är född 1959 eller senare och driver aktiv näringsverksamhet. Den består av sju delar: sjukförsäkringsavgift 3,64 procent, föräldraförsäkringsavgift 2,00 procent, ålderspensionsavgift 10,21 procent, efterlevandepensionsavgift 0,30 procent, arbetsmarknadsavgift 0,10 procent, arbetsskadeavgift 0,10 procent och allmän löneavgift 12,62 procent.
Är du född 1938–1958 betalar du bara ålderspensionsavgiften, 10,21 procent. Är du född 1937 eller tidigare betalar du inga egenavgifter alls.
Sjukförsäkringsavgiften beror på hur många karensdagar du har valt. Standard är 7 dagar, men du kan välja kortare eller längre karens. Med 1 karensdag blir avgiften högre och med 90 dagar lägre, för 2026 mellan 3,75 och 2,90 procent.
Är näringsverksamheten passiv, till exempel om du äger en verksamhet utan att arbeta i den, betalar du i stället särskild löneskatt på 24,26 procent.
Schablonavdraget på 25 procent
Egenavgifterna är avdragsgilla, men du vet inte exakt hur stora de blir förrän skatten för året är uträknad. Därför gör du ett schablonavdrag i deklarationen. För aktiv näringsverksamhet får du dra av högst 25 procent av underlaget. Är du född 1938–1958 är schablonavdraget högst 10 procent.
Schablonavdraget bokförs inte. Det görs bara i NE-bilagan, i ruta R43, och sänker det överskott som både inkomstskatt och egenavgifter räknas på.
Året efter stäms avdraget av mot de egenavgifter du faktiskt har fått betala. I ruta R40 lägger du tillbaka förra årets schablonavdrag som intäkt, och i ruta R41 drar du av de faktiska egenavgifterna. Var schablonavdraget större än avgifterna blir resultatet året efter något högre, och tvärtom.
Ligger avgiftsunderlaget under 1 000 kronor betalar du inga egenavgifter för året.
Nedsättningen på 7,5 procent
Driver du aktiv näringsverksamhet och betalar fulla egenavgifter får du en nedsättning på 7,5 procent av underlaget för egenavgifter. Nedsättningen är högst 15 000 kronor per år, och du behöver ha ett överskott på mer än 40 000 kronor. Skatteverket gör nedsättningen automatiskt.
Nedsättningen får inte minska ålderspensionsavgiften, så den påverkar inte din pension. I praktiken når du taket på 15 000 kronor när underlaget är 200 000 kronor.
Bedriver du verksamheten från ett fast driftställe i vissa stödområden kan du dessutom få en regional nedsättning på 10 procent av underlaget, högst 18 000 kronor per år. Från 2026 är vissa branscher undantagna, bland annat transport och finans.
Nedsättningarna gäller egenavgifterna. Inkomstskatten på överskottet påverkas inte.
Så räknar du ut egenavgifterna
Räkningen går i tre steg. Utgå från överskottet i näringsverksamheten före avdraget för egenavgifter.
- Dra av schablonavdraget, 25 procent av överskottet. Det som är kvar är avgiftsunderlaget.
- Multiplicera underlaget med 28,97 procent.
- Dra av nedsättningen, 7,5 procent av underlaget men högst 15 000 kronor.
Räkningen nedan gäller den som är född 1959 eller senare, har 7 karensdagar, aktiv verksamhet och ingen regional nedsättning.
| Överskott | Schablonavdrag 25 % | Avgiftsunderlag | 28,97 % | Nedsättning | Egenavgifter |
|---|---|---|---|---|---|
| 200 000 kr | 50 000 kr | 150 000 kr | 43 455 kr | 11 250 kr | 32 205 kr |
| 400 000 kr | 100 000 kr | 300 000 kr | 86 910 kr | 15 000 kr | 71 910 kr |
| 600 000 kr | 150 000 kr | 450 000 kr | 130 365 kr | 15 000 kr | 115 365 kr |
På det som är kvar efter schablonavdraget betalar du sedan kommunal inkomstskatt, och statlig skatt på den del av den beskattningsbara inkomsten som ligger över 643 000 kronor. Den exakta skatten beror på din kommun och dina andra inkomster, så den räknar vi inte ut här.
Ett exempel med avstämningen året efter
Linnea är målare med enskild firma och har ett överskott på 400 000 kronor 2026. I deklarationen 2027 gör hon ett schablonavdrag på 100 000 kronor. Hennes faktiska egenavgifter för 2026 blir 71 910 kronor.
I deklarationen för 2027 lägger hon tillbaka 100 000 kronor i ruta R40 och drar av 71 910 kronor i ruta R41. Skillnaden, 28 090 kronor, ökar resultatet för 2027. Har hon ungefär samma överskott varje år jämnar det ut sig, men året hon slutar med firman kan avstämningen ge en extra intäkt att räkna med.
Under året betalar Linnea egenavgifterna som en del av sin F-skatt. Därför lönar det sig att uppdatera den preliminära inkomstdeklarationen om överskottet blir klart större eller mindre än beräknat, så att du slipper kvarskatt eller får tillbaka mycket pengar först året efter.
Egenavgifter jämfört med aktiebolag
I ett aktiebolag finns inga egenavgifter för ägaren. Bolaget betalar arbetsgivaravgifter på den lön du tar ut, för 2026 som regel 31,42 procent. Utdelning ger inga arbetsgivaravgifter, men beskattas enligt reglerna för fåmansföretag. Mer om valet mellan bolagsformerna i guiden om enskild firma eller aktiebolag.
Vill du skjuta upp skatt och avgifter på en del av vinsten kan du sätta av till periodiseringsfond eller expansionsfond. Det minskar också underlaget för egenavgifter det året. Läs mer i guiden om periodiseringsfond och expansionsfond.
När lönar det sig att låta en byrå sköta det?
Egenavgifterna räknar Skatteverket ut åt dig, men underlaget kommer från din NE-bilaga. Fel i avstämningen av schablonavdraget, ett glömt avdrag eller en fond som borde ha återförts ger fel avgifter och fel skatt. Det är vanligt att enskilda firmor tar hjälp med årets sista steg: bokslutet och deklarationen.
En byrå kan också räkna på om det lönar sig att sätta av till fonder eller gå över till aktiebolag. Vad det brukar kosta ser du i prisguiden för bokslut och årsredovisning. Läs mer om redovisning för enskild firma.