En enskild firma är inte en egen juridisk person. Det är du som driver verksamheten, och firmans överskott beskattas hos dig. Bokföringen är ändå firmans egen, och du är bokföringsskyldig från första dagen du bedriver näringsverksamhet.
Hjälp med bokföringen kan betyda att en byrå bokför varje kvitto. Det kan också betyda att du sköter det löpande själv och bara lämnar över bokslutet och NE-bilagan. Här är vad som måste göras, så att du kan avgöra vilken hjälp som räcker.
Det här måste du göra som enskild näringsidkare
Under året bokför du firmans affärshändelser. Kontanta in- och utbetalningar ska bokföras senast påföljande arbetsdag och övriga så snart det kan ske. Är firman momsregistrerad lämnar du momsdeklarationer, varje månad, kvartal eller en gång per år beroende på hur du är registrerad.
Efter varje år gör du ett årsbokslut. Resultatet förs över till NE-bilagan, som du lämnar tillsammans med din privata inkomstdeklaration. För inkomståret 2025 var sista dagen den 4 maj 2026. Årsbokslutet skickas inte in till Skatteverket, men det ska skrivas under och sparas.
Underlagen, alltså kvitton, fakturor och kontoutdrag, ska sparas till och med det sjunde året efter utgången av det kalenderår då räkenskapsåret avslutades. Det gäller både papper och digitala underlag.
En fotograf som fakturerar några kunder i månaden och har ett tiotal kvitton klarar ofta det löpande själv i ett program. Det är vid bokslutet och NE-bilagan som de flesta frågorna kommer.
Eget uttag, egenavgifter och skatten
Som enskild näringsidkare kan du inte ta ut lön, eftersom du inte är anställd i ditt eget företag. Pengar du flyttar till ditt privata konto är egna uttag. De är inte en kostnad i firman, och du betalar skatt på firmans överskott oavsett hur mycket du har tagit ut.
På överskottet betalar du egenavgifter i stället för arbetsgivaravgifter. För 2026 är den fulla egenavgiften 28,97 procent för dig som är född 1959 eller senare och har aktiv näringsverksamhet. Är du född 1938–1958 är den 10,21 procent.
Egenavgifterna är avdragsgilla, men de slutliga avgifterna är inte kända när du deklarerar. Därför gör du ett schablonavdrag, normalt 25 procent, på NE-bilagan och stämmer av det mot de faktiska avgifterna året efter. Hur det fungerar steg för steg finns i guiden om egenavgifter.
Under året betalar du preliminär skatt via F-skatten. Växer firman snabbare än du räknat med blir det kvarskatt, och här kan en byrå hjälpa dig att justera preliminärskatten i tid.
Förenklat årsbokslut och kontantmetoden
Är firmans nettoomsättning normalt högst 3 miljoner kronor om året får du göra ett förenklat årsbokslut. Det består av en resultaträkning och en balansräkning. Skatteverket har en e-tjänst för förenklat årsbokslut, och uppgifterna kan sedan hämtas in i deklarationen.
Samma gräns gäller kontantmetoden. Med den får du vänta med att bokföra en faktura tills den betalas, vilket gör det löpande enklare. Vid räkenskapsårets slut ska däremot alla obetalda kund- och leverantörsfakturor bokföras, annars blir bokslutet fel.
Ett kafé med kortterminal, kassaregister, lager och flera momssatser har mer att hålla ordning på än en konsult med tio fakturor i månaden. Där sparar en byrå ofta tid redan i den löpande bokföringen. Skillnaderna mellan metoderna beskrivs i guiden om kontantmetoden och fakturametoden, och bokslutet steg för steg i guiden om bokslut för enskild firma.
Så går det till
Beskriv ditt bolag.
Bolagsform, ungefärlig omsättning och vad du vill ha hjälp med. Ungefärliga siffror räcker.
Byråer hör av sig.
Redovisningsbyråer som arbetar med bolag som ditt skickar offert med pris och upplägg.
Du jämför och väljer.
Pris, vad som ingår och vilket bokföringsprogram byrån använder. Du bestämmer om du vill gå vidare.
Vad en redovisningskonsult brukar hjälpa till med
Den vanligaste hjälpen för en enskild firma är bokslutet och NE-bilagan. Konsulten går igenom bokföringen, rättar privata utgifter som hamnat i firman och tvärtom, och fyller i de skattemässiga justeringarna. Där finns val som påverkar skatten, till exempel avsättning till periodiseringsfond. Blanketten förklaras i guiden om NE-bilagan.
Nästa steg är att lämna över hela den löpande bokföringen och momsen. Det passar när du har många transaktioner, anställda eller lager. Ett mellanläge är att du bokför själv och att konsulten stämmer av varje kvartal, så att felen inte samlas till bokslutet.
Behöver en enskild firma revisor?
Nej. Det finns inget krav på revisor för en enskild firma. Den som söker efter en revisor för sin firma behöver i regel en redovisningskonsult, alltså någon som gör bokföring, bokslut och deklaration. Revisorns uppgift är att granska, och den rollen behövs främst i aktiebolag och föreningar. Skillnaden förklaras i guiden revisor eller redovisningskonsult.
Vad skiljer sig från ett aktiebolag?
I en enskild firma deklarerar du resultatet själv och gör årsbokslut i stället för årsredovisning. Inget skickas till Bolagsverket. I ett aktiebolag är bolaget en egen skattebetalare, gör årsredovisning och tar ut pengar som lön eller utdelning. Funderar du på att byta form kan byrån räkna på vad det betyder för skatten och för redovisningen.
Vad byrån behöver veta
- ungefärlig omsättning och hur många kvitton och fakturor du har i månaden
- om du använder kontantmetoden eller fakturametoden
- vilket bokföringsprogram du använder, eller om du inte har något än
- om du har anställda, lager eller kassaregister
- om du vill ha hjälp med allt eller bara bokslut och NE-bilaga